[摘要] 新房交易税费主要包含契税、房屋装修基金、物业管理费、权属登记费、交易手续费用等。二手房交易税费是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。主要包括营业税附加、土地增值税、印花税、个人所得税、契税,交易手续费。
二手房缴税
案例2:李小姐问,我现在手上有一套房90平,50万买的。已经买了三年,因为位置不好,户型偏小,离工作单位偏远,决定以70万出让袁先生(首次购买),想请教一下一共要交多少税?
买房360答:依据现行武汉个人购买及转让住宅交易税费规定。买卖双方在二手房交易中需要缴纳的税种:
卖方需要交纳的税费:
A、营业税和附加。全额征收营业税和附加为70万×5.8%=40600元。B、登记费:80元。C、个人所得税。该房购买年限未超过了5年,卖房人惟一的生活用房,需要交纳个人所得税,交纳金额为:(20万-80-40600)×20%=31864元。D:土地增值税:目前个人销售住房暂免征收土地增值税。
买方需要交纳的税费:
A、契税。该房为90平方米以下的普通住房,购房人是首次购买,契税按1%收取。即70万×1%=7000元。B、印花税:目前个人购买住房暂免征收印花税。C、登记费:80元。D:手续费减半征收:住宅收取标准为5元/平方米,即90×5÷2=225元。
其中卖方需要交纳72544元,买方需要交纳7305元,所有税费共计79849元。
二手房过户营业税及附加分为3种情况
按照2010年的规定(时间界定为房屋所有权证记载的登记时间,下同)。
①对外销售个人购买不足5年的住房的,全额征收营业税
②对外销售个人购买超过5年(含5年)的非普通住房的,差额征收营业税。
③ 对外销售个人购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
个人所得税计算分为两种方式
①查账征收计算方法为:(评估价格-房产原值-税金-合理费用)×20%
②核定征收计算方法为:评估价格×1%
自2010年10月1日起,转让个人自用5年且是家庭生活用房的免征个人所得税。出售自有住房并在1年内重新购房者,不再享受个税减免优惠。
对个人转让住宅能够提供合法、完整、准确的有关凭证,能够正确计算应纳税额的,采取查帐征收,依应纳税所得额的20%计征个人所得税;对个人未能提供合法、完整、准确的有关凭证,不能正确计算应纳税额的,统一按计税价格的1%计算缴纳个人所得税。
武汉个人购买或转让住房交易税费一览表(二)
税种 | 合同签订时间 | 税率 | 范围 | 条件 | 备注 |
营业税及附加 | 2008年11月1日起 | 5.80% | 全 市 | 个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的, | 时间界定为房屋所有权证记载的登记时间 |
全额征收营业税 | |||||
个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 | |||||
个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税 | |||||
2010年1月1日起 | 5.80% | 全 市 | 个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税 | ||
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,差额征收营业税 | |||||
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税 | |||||
个人所得税 | 2008年11月1日起 | 20%、1% | 全 市 | 个人转让自用5年以上(含5年)且是家庭住房的所得,暂不负担 | 时间界定为房屋所有权证记载的登记时间 |
土地金 | 划拨土地 | 土地等级 | 全 市 | ||
交易印花税 | 2008年11月1日起 | 0.05% | 全 市 | 个人购买或转让住房暂免征 | |
交易手续费 | 2008年11月1日起 | 5元/平方米 | 全 市 | 个人首次购买90平方米以下普通住房暂减半征收 | |
维修资金 | 2008年11月1日以前 | 2% | 全 市 | 住宅 | |
1% | 非住宅 | ||||
2008年11月1日起 | 49元/平方米 | 砖混结构住宅 | |||
55元/平方米 | 无电梯框架结构住宅 | ||||
61元/平方米 | 有电梯14层以下(含14层)框架结构住宅 | ||||
73元/平方米 | 有电梯15层以上(含15层)框架结构住宅 |
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